Declaración final de impuestos y reembolsos

La declaración final de impuestos sobre los ingresos

Alguien debe presentar la declaración final de impuestos federales sobre los ingresos de la persona fallecida, de la misma manera en que se habría presentado si estuviera viva.

Declare todos los ingresos hasta la fecha del fallecimiento y reclame todos los créditos y deducciones que correspondan. Use el Form 1040 o el 1040-SR. Si la persona no había presentado declaraciones de años anteriores, es posible que también haya que presentarlas. Cualquier saldo adeudado se paga con la declaración.

Ley: Form 1310 instructions (Rev. December 2025)

La declaración final cubre la parte del último año en que la persona estaba viva, más los años anteriores que nunca se presentaron. Es distinta de cualquier impuesto que el propio patrimonio pueda deber más adelante.

Cómo pedir un reembolso

Para reclamar un reembolso que se le debía a la persona fallecida, adjunte el Form 1310 (Statement of Person Claiming Refund Due a Deceased Taxpayer, declaración de la persona que reclama el reembolso debido a un contribuyente fallecido). No presente el Form 1310 si usted es el cónyuge sobreviviente y presenta una declaración conjunta con la persona fallecida, o si es un representante personal nombrado por un tribunal que adjunta el certificado del tribunal a una declaración original. Si no se nombró a ningún representante personal, marque la línea C del Form 1310 y guarde una copia del acta de defunción para sus registros. No adjunte el acta de defunción al Form 1310.

• Form 1310, Statement of Person Claiming Refund Due a Deceased Taxpayer (declaración de la persona que reclama el reembolso debido a un contribuyente fallecido)
• Publication 559, Survivors, Executors and Administrators (sobrevivientes, albaceas y administradores)

El impuesto federal sobre el patrimonio

Para una persona que falleció en 2026, solo se exige una declaración de impuesto federal sobre el patrimonio (Form 706) si el patrimonio bruto, más ciertos regalos gravables hechos en vida, es de más de $15,000,000. El umbral era de $13,990,000 para fallecimientos en 2025.

Ley: 26 U.S.C. 2010(c)(3) (as amended by Pub. L. 119-21)

El impuesto sobre el patrimonio es un impuesto sobre el valor de un patrimonio muy grande. Es distinto del impuesto sobre los ingresos y de los impuestos estatales sobre herencias o patrimonios que tienen algunos estados. Un patrimonio pequeño que califica para un atajo estatal está muy lejos de estos umbrales.

Seguro Social

Los beneficios de jubilación del Seguro Social (Social Security) se pagan hasta el mes anterior al mes en que falleció la persona. No se debe ningún beneficio de jubilación por el mes del fallecimiento.

Si la persona tenía suficientes créditos de trabajo del Seguro Social (estaba asegurada por completo o en forma vigente), se puede pagar un pago único por fallecimiento de $255 (o tres veces el beneficio básico de la persona, si esa cantidad es menor) a un cónyuge sobreviviente que vivía con la persona. Si no hay tal cónyuge, puede ir a una viuda o un viudo que pueda recibir beneficios de sobreviviente por el mes del fallecimiento o, si no, a los hijos que puedan recibir beneficios por ese mes. Usted debe solicitarlo.

Ley: 42 U.S.C. 402(a), 402(i)

Si no está seguro de qué beneficios corresponden, la Administración del Seguro Social puede decirle qué debe pagar y qué necesita.

Preguntas para llevar a un preparador de impuestos o a la ayuda legal

• ¿Quién tiene que presentar la declaración final de esta persona?
• ¿Necesito el Formulario 1310 para pedir un reembolso?
• ¿Todavía hay que presentar los años anteriores de la persona?
• ¿El patrimonio necesita alguna otra declaración?

Qué reunir para la declaración

Reúna el acta de defunción, copias de las últimas declaraciones de impuestos de la persona si las tiene, y los papeles de ingresos del año del fallecimiento, como los comprobantes de sueldo y los estados de cuentas bancarias y de inversión. Si un tribunal nombró a un representante personal, guarde el certificado del tribunal. Los bancos y las agencias piden cada uno su propia copia del acta de defunción, así que pida más de una.

Guarde los papeles

Guarde una copia del acta de defunción, de la declaración final y de todo lo que envíe al IRS. También necesitará el acta de defunción para bancos, aseguradoras y agencias. La página de cada estado tiene una sección sobre cómo obtener copias certificadas. La lista de documentos gratuita de la página de un estado enumera lo que debe reunir, procedimiento por procedimiento.